外国貿易企業は専用領収書をなくしました。どうやって輸出税還付を行いますか?
【問題】対外貿易企業が増値税専用領収書をなくしたら、どうやって輸出税還付を行いますか?
【解答】「国家税務総局の対外貿易企業の増値税専用領収書の控除に関する輸出税還付に関する問題に関する通知」(国税書簡[2010]162号)によると、企業の増値税専用領収書の紛失については、次の2つの状況に分けて処理します。
一つはインボイスと
控除結合
全部紛失した場合、増値税専用領収書の認証が一致した後、増値税専用領収書の記帳書と販売先の所在地の主管税務機関が発行した「増値税専用領収書紛失証明書」に対して、仕入先の税務機関の審査許可を得て、輸出税還付の税務機関に申告します。
輸出税金還付
。
第二に、領収書がありますが、控除書がなくなった場合、国税書簡[2010]162号によります。
ファイル
規定では、外国貿易企業が増値税専用領収書控除書を発行したのをなくしただけで、増値税専用領収書の認証が一致した後、増値税専用領収書の領収書のコピーを持って、主管の輸出税還付の税務機関に輸出還付税を申告することができます。
また、この業務を行うには、もう2つの注意が必要です。
一つは、「国家税務総局の増値税控除証明書の控除期限の調整に関する問題に関する通知」(国税書簡[2009]617号)の規定によると、2010年1月1日以降、増値税専用領収書などの控除証憑の控除期限は90日間で180日間に調整される。
外国貿易企業は発行済みの増値税専用領収書(控除書または領収書の領収書)をなくし、まだ認証されていない場合は規定期限の180日間以内に適時に認証を行い、上記の二つの状況の要求に従って輸出税還付の関連事項を処理します。
第二に、各地の輸出税還付を主管する税務機関に対して、輸出還付の管理と審査を強化するために、増値税専用領収書の情報が正しい状況に比べて、現行の輸出還付関連規定に従って外国貿易企業が増値税専用領収書を発行した輸出貨物をなくしてしまうことができます。
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【問題】企業員の海外視察は、旅行会社が代わりに宿泊などを手配し、旅行会社が関連領収書を発行します。この領収書で税金を支払う前に計算してもいいですか?
【解答】「中華人民共和国企業所得税法」、「中華人民共和国企業所得税法実施条例」の規定によると、「企業が実際に発生した収入取得に関する合理的な支出は、コスト、費用、税金、損失及びその他の支出を含み、課税所得額を計算する際に控除される。
企業所得税法第八条でいう関連支出とは、取得収入に直接関係する支出をいう。
企業所得税法第八条でいう合理的な支出とは、生産経営活動の慣行に合致し、当期損益または関連資産コストの必要と正常な支出に計上しなければならないことをいう。
「
納税者が出国考察支出を発生し、主管税務機関が証明資料を提供することを要求する場合、その真実性を証明する合法的な証明書を提供することができる。
証明資料には、検査員の氏名、場所、時間、任務、支払証明書などが含まれていなければならない。
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